第13章国际商业货款的收付

发表时间:2019-07-25

  第13章国际商业货款的收付_军事/_人文社科_专业材料。第十三章 国际商业货款的收付 第一节 领取东西 第二节 汇付取托收领取体例 第三节 信用证领取体例 第四节 银行保函取备用信用证 第五节 领取体例的选择 1 第一节 领取东西 广义的单据是指贸易上

  第十三章 国际商业货款的收付 第一节 领取东西 第二节 汇付取托收领取体例 第三节 信用证领取体例 第四节 银行保函取备用信用证 第五节 领取体例的选择 1 第一节 领取东西 广义的单据是指贸易上利用的各类单据或凭 证,如、提单、保单等。 狭义的单据又叫金融单据,专指汇票、本票 和支票,是国际上通行的结算和信贷东西,是可 以畅通让渡的债务凭证。 2 金融单据 汇票 (Bill of Exchange;Draft) 本票 (Promissory Note) 支票 (Cheque/Check) 3 一、汇票(Bill of Exchange) (一)汇票的定义 是国际货款结算中最常用的单据 一个(出票人)向另一小我(受票人即付款 人)签发的,要求即期或正在能够确定的将 来时间,对受票人或其指定人领取必然金 额的无前提书面领取号令 出票人 即签发汇票 的人,凡是 为出口人或 其往来银行。 受票人 即汇票的付 款人,凡是 为进口人或 指定的银行。 受款人 即受领汇票的 人,凡是是出 口地银行,即 议付行或其指 定人。 4 (二) 汇票的必备内容 据我国单据法,汇票须记录: 说明“汇票”字样 付款人姓名和商号 出票人签字 出票日期和地址 付款地址 付款刻日 汇票金额 收款人姓名和商号 缺一,无效! 5 Bill of Exchange NO. ———— Date :送银行的日期 At : Tianjin (已打印好) Exchange for USD 33,275 (小写) At 30 days after sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date being unpaid) pay to the order of (受款人) Bank of China the sum of (大写金额) 一般以say开首, 结尾用only Drawn under (出票根据)按照某某银行开出的即期 的不成撤销的某号信用证 To ( 受票人姓名) 出票人( 某出口公司 ) 6 7 (三)汇票的品种 据出票人的分歧 银行汇票 ? 大都为光票 贸易汇票 ? 大都附有货运单据 能否附有货运单据 光票(净票、白票) 跟单汇票 ? 正在国际商业中,大多采用跟单汇票 8 ? 即期汇票 按付款时间的分歧 正在汇票付款日期栏中采用见票即 付的汇票(at sight) ? 远期汇票 于未来一个能够确定日期付 款的汇票(after xx days sight) 远期汇票付款日期的4种记录方式: (1)某一个特定日期 (2)付款人见票后若干天 (at ×× days after sight) (3)出票后若干天 (at ×× days after date of draft) (4)提单签发日后若干天 (at ×× days after B/L date) 9 ? 贸易承兑汇票 按照承兑人的分歧 由工商企业或小我承兑的 远期汇票 ? 银行承兑汇票 由银行承兑的远期贸易汇票 留意:银行承兑汇票是一种贸易汇票 10 (四)汇票的利用 汇票的利用法式: (1)即期汇票:出票、提醒、付款。 (背书、拒付取逃索) (2)远期汇票:出票、提醒、承兑、付款。 (背书、拒付取逃索) 11 1、出票( to draw) ? 出票人正在汇票上填写付款人、付款金额、付 款日期和地址及受款人等项目,经签字交给 受票人的行为。 ? 汇票的3种昂首(记录收款人名称的体例): (1)性昂首(pay A Co. only) (2)式昂首(pay Ⅹ Co. or order) (3)持票人或来人昂首 (pay bearer) 我国单据法不答应采用这种。 12 留意: (1)出票人签发汇票后,即承担该汇票必 然会被承兑和/或付款的义务。 (2)国际商业中的贸易汇票凡是需签发一式二 份,但只对此中的一份承兑或付款。 13 2、提醒(Presentation) ? 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 ? 付款人见到汇票叫见票(sight),提醒分为: 承兑提醒 付款提醒 14 3、承兑(Acceptance ) ? 付款人对远期汇票暗示承担到期付款义务的行为。 问题:即期汇票需要该 法式吗? 15 4、付款(Payment) ? 对即期汇票,正在持票人提醒汇票时,付款人即 对付款; ? 对远期汇票,付款人颠末承兑后,正在汇票到期 日付款。付款后,汇票上的债权即了结止。 16 5、背书(Endorsement) ? 让渡汇票的一种手续。由汇票持有 人正在汇票的后背签上本人的名字或正在加上受 让人的名字,并把汇票交给受让人的行为。 ? 汇票是一种畅通东西,可 以正在单据市场上畅通让渡。 17 背书的体例: ? 性背书:不成让渡背书 ? 空白背书(不记名背书)是指背书人只正在单据 后背签名,不指定被背书人。按照我国单据法 不克不及采用空白背书。 ? 出格背书(记名背书)是指背书人正在单据后背 签名外,还写明被背书人名称或其指定人。被 背书人可将单据颠末背书再次让渡。 18 6、拒付(Dishonor) 持票人提醒汇票要求承兑时, 遭到承兑, 或持票人提醒汇 票要求付款时,遭到付款 19 拒付的表示形式 : (1)付款人正式暗示不付款或不承兑; (2)付款人或承兑人灭亡、窜匿、被依法宣布 破产或因违法被责令遏制营业勾当等环境,制 成现实上不成能付款 20 7、逃索 (1)可被逃索的对象 (2)逃索时应递交的证明 (3)正在现实营业中,持票人能够不按照单据债 务人的先后挨次,可同时对此中一小我、数人 或者全体行使逃索权。被逃索人了债债权后, 可向其他汇票债权人进行逃索。 21 (五)汇票的贴现和计较 ? 贴现(Discount)是指远期汇票承兑后,尚未到 期,由银行或贴现公司从票面金额中扣减按 必然贴现率计较的贴现息后,将余款付给持 票人的行为。 ? 贴现利钱=汇票面值×现实贴现×月贴现利率/30 实付贴现金额=汇票面额-贴现利钱 22 例:出票日期11月1日,承兑日期11月11日, 见票后60天付款的汇票,金额100万美元。12 月1日去卖汇票,银行需付几多给你。(设年利 率为3.6%) 解:付款1月10日,12月1日去卖汇票, 从12月2日算起,应得款子: ={1- (40/360)×3.6%}×100 11月11日(承兑日) + 60天 = 1月10日(截止付款 日期) —40天→ 12月1日卖出 23 二、本票(Promissory Note) (一)本票的定义 ? 据我国《单据法》第73条,本票是 出票人签发的,许诺本人正在见票时无前提 领取确定的金额给收款人或持票人的单据。 24 (二)本票的需要项目(取汇票雷同) 1.表白“本票”字样; 2.无前提的领取许诺; 3.确定的金额; 4.收款人的名称; 5.出票日期; 6.出票人签字。 (三)本票的当事人:出票人和收款人 25 (四)本票的品种 贸易本票 银行本票 即期 远期 即期 贸易本票 :出票人是工商企业或小我 银行本票:出票人是银行。我国《单据法》 : 我国只答应开立自出票之日起,付款期 限不跨越2个月的银行本票。 26 本票取汇票的区别? ⑴ 当事人分歧 ⑵ 能否需要承兑分歧 ⑶ 出票人承担的义务分歧 27 三、支票(Check or Cheque) ㈠ 支票的定义 存款人对银行的无前提领取必然金额的委托或命 令。出票人正在支票上签发必然的金额,要求受票的银 行于见票时当即领取必然金额给特定人或持票人。 以银行为付款人的即期汇票 出票人 环节点 3个当事人 银 行 受款人 付款号令 28 (二)支票的需要项目(取汇票类似) 我国《单据法》第85条,支票须记录: 1.表白“支票”字样 2.无前提的领取委托 3.确定的金额 4.付款人名称 5.出票日期 6.出票人签字 支票上未记录事项之一的,支票无效 29 三种金融单据的区别 项目 1、性质 2、当事人 3、从债权人 4、承兑 汇票 本票 支票 无前提的领取 无前提的领取 无前提的领取 号令 许诺 号令 出票人 收款人 付款人 受票人、 承兑人 远期需要 出票人 收款人 出票人 不需要 出票人 收款人 付款人 出票人、 保付行 不需要 30 三种金融单据的区别(续) 项目 5、出票人责 任 6、刻日 7、出票份数 汇票 本票 支票 付款人承 自付付款义务 付款人一 兑和付款 定付款 即期 远期 一式两份 即期 远期 一张 即期 一张 8、付款人 银行 企业 小我 银行 企业 小我 银行 31 第二节 汇付取托收领取体例 一、汇付(Remittance) (一)寄义 付款人自动通过银行或其他路子将款 项汇交收款人。 32 四个当事人 ⑴ 汇款人(进口人)( Remitter) ⑵ 收款人(出口人)(Payee) ⑶ 汇入行(进口地银行) (Importer’s Bank,Remitting Bank) ⑷ 汇出行(出口地银行)(Exporter’s Bank,Paying Bank 33 (二)汇付的品种 信汇(mail transfer,M/T) (1)定义:指汇出行收到进口人的信汇申请及货 款,通知汇入行授权其解付必然金额 给出口人的一种付款体例。 (2)优错误谬误 长处:费用低廉 错误谬误:速度慢,收款人收到的时间比力晚。 使用不太普遍,印鉴 34 电汇(telegraphic transfer,T/T) ? (1)定义:指汇出行应进口人的申请,发电报或电 传给汇入行,领取必然金额给出口人。 ? (2)优错误谬误: 长处:交款敏捷,速度快,使用普遍。 错误谬误:费用较高 合用于金额大,需求急的汇款, ? 电报密押 35 票汇(remittance by banker’s draft,D/D) ? (1)定义:指进口人向汇出行采办一张以卖方所正在 地的汇入行为付款人的即期汇票,本人寄给出口人, 出口人凭此票到指定汇入行取款。 ? (2)优错误谬误 长处:费用最低 错误谬误:收款速度最慢,使用不太普遍 ? 申明 T/T,M/T,D/D均为顺汇(结算东西传送标的目的取 资金流动标的目的不异)买方自动付款 36 (三)汇付流程图 汇款人 (进口商) 汇出行 收款人 (出口商) 汇入行将 汇票取票 根查对无 误即付款 汇入行 顺汇法流程图 37 汇款人 (进口人) (债权人) 合同 收款人 (出口人) (债务人) 电/信 汇申 汇 请书 款 并交 回 款付 执 费 1 2 汇 款 通 知 书 收 款 人 收 据 付 款 6 45 汇出行 汇款3 付讫借记通知 7 汇入行 电、信汇营业法式示企图 38 委托人 (进口人) (债权人) 合同 银行即期汇票3 票 汇 银 申 行 请 即 书 并 交 期 汇 款 票 付 2 费1 汇出行 票汇通知书4 付讫借记通知7 票汇营业法式示企图 收款人 (出口人) (债务人) 银 行 付 即 期 汇 款 票 6 5 付款行 39 (四)汇付体例正在国际商业中的使用 ? ㈠预付款: ? 卖方先收款,后发货。 ? 如“买方该当领取% 给卖方,正在拆船前20 天。” ? ㈡赊销 ? 卖方先发货,后收款。 ? 如“买方该当正在拆船后 若干天内领取xx%给卖 方。” 汇付体例特点 ? 风险大 ? 资金承担不均衡 ? 手续简洁,费用少 40 (五)三种汇付体例的比力 体例 利 T/T 平安,速度快,汇款 人可充实操纵资金, 削减利钱丧失 M/T 银行可占用客户资金 D/D 客户自行取款,背书 后可让渡汇票,汇出 行可占用客户资金 弊 银行不克不及占用资金, 成本较高 速度较慢,有可能 正在邮寄中丢失 可能丢失,被窃 41 二、托收(Collection) (一)寄义 ?指由收到托收的银行按照所收到的处 理金融单据和贸易单据以便取得付款/承兑。 即债务人(出口人)出具债务凭证委托银行 向债权人(进口人)收取货款的一种领取体例。 42 (二)托收的当事人及其关系 收款人(Principal),出口方 托收行(Remitting bank),出口方银行 代收行(Collecting bank),进口方银行 提醒行(Presenting bank),进口方银行 付款人(Payer),进口方 43 (三)托收的品种 1、光票托收(Clean Collection) 2、跟单托收(Documentary Collection) 国际商业中货款的收取大都采用跟单托收 (1)付款交单 指出口人的交单是以进口人的付款为前提 (documents against payment,D/P) (2)承兑交单 指出口人的交单是以进口人正在汇票上承兑为前提 (documents against acceptance, D/A) 44 付款交单 ? 即期(D/P at sight) ? 指出口人发货后开具即期汇票连同贸易单据, 通过银行向进口人提醒,进口人见票后当即付 款,进口人正在付清货款后向银行领取贸易单据。 ? 远期(D/P after xx days sight) ? 指出口人发货后开具远期汇票连同贸易单据, 通过银行向进口人提醒,进口人审核无误后即 正在汇票长进行承兑,于汇票到期日付清货款后 再领取贸易单据。 45 (四)跟单托收营业法式 委托人 11 付 款 4 回 执 托收行 1货色 2提单 合同 运输公司 8提单 9交货 付款人 跟3 单托 汇收 票申 请 7D/P 6 或D/A 提 示 跟 书 单 汇 5托收委托书跟单汇票 票 10收妥贷记通知 代收行 46 委托人 (出口商) 2. 托 7. 收 付 申 请 款 书 (结 跟 汇) 单 汇 票 托收行 (出口方银行) 1.合同 付款人 (进口商) 出口货色一 上船,即将 汇票、托收 申请书交托 收银行 仅查抄单据 能否靠得住、 收取手续费 后,寄往代 收银行 5. 4. 提 示 验单并通 付 款 跟 单 知付款人 赎 汇 来见单、 单 票 付款。 .3 托收委托书及跟单汇票 6.收妥贷记通知 代收行 (进口方银行) 即期付款交单流程图 47 委托人 (出口商) 1.合同 付款人 (进口商) 5 2. 托 8、 收 付 申 款 (结 请 书 跟 汇) 单 汇 票 托收行 (出口方银行) 3、托收委托书及跟单汇票 7.收妥贷记通知 远期付款交单流程图 、4 6、 保 留 汇 承 兑 付票 提 款 及 全 赎 单 套 单 据 示 跟 单 汇 票 代收行 (进口方银行) 48 远期付款交单凭信任收条借单(D/P·T/R) 进口人承兑汇票后,向银行供给的一种书面信用 文件,用来暗示情愿以代收行的委托人身份代为提货、 报关、存仓、安全或出售,并认可货色所有权仍属银行。 货色售出后所得的货款,应于汇票到期时交银行。 进口方开立的保函; 由出口方,后果由其担任; 若代收行自动,后果由其担任 49 委托人 (出口商) 1.合同 2. 托 8、 收 付 申 款 请 书 (结 跟 汇) 单 汇 票 托收行 (出口方银行) 3、托收委托书及跟单汇票 7.收妥贷记通知 承兑交单流程图 付款人 (进口商) 5 、4 保 6、 留 汇 承 兑 付票 提 款交 提 出 全 示 跟 示套 单 据 单 汇 票 代收行 (进口方银行) 50 (五)托收的风险 托收的性质为贸易信用,银行不承担必需付 款权利,出口商具有较大的风险。 (1)如进口商破产或了债债权的能力,出口人则可能 收不回货款; (2)正在进口人拒不付款赎单后,货色达到进口国后,出口 人还要承担正在进口地打点提货、缴纳进口关税、存仓、保 险、转售以致被低价拍卖或被运回国内的丧失。 (3)正在承兑交单前提下,进口人只需正在汇票上打点承兑手 续,即可取得货运单据,凭此提取货色,出口人收款的保 障是进口人的信用,一旦进口人到期不付款,出口人会遭 到货款两空的丧失。 51 第三节 信用证领取体例 一、信用证(Letter of Credit,L/C)寄义 《UCP600》,指由银行(开证行)按照 客户(申请人)的要乞降或本人自动开 立的,正在合适信用证条目的前提下笔据 据许诺付款的书面文件。 信用证是一种银行开立的有前提的许诺 付款的书面文件。 52 二、L/C感化 L/C能够向进/ 出口商各自 什么 如能供给取信用证条目 相符的文件,那么,银 行会向出口商领取到期 货款。这等于向出口商 供给了发卖的平安保障。 银行代为查抄所有文 件,只要取信用证条 款相符的环境下才会 领取货款。这等于保 护了进口商的好处。 53 1.对出口商的感化 (1) 出口商笔据取得货款 (2) 使出口商获得外汇 (3) 能够取得资金融通 2.对进口商的感化 (1) 可取得代表货色的单据。 (2) 按时、按质、按量收到货色。 (3) 供给资金融通。 3. 银行 取到手续费收入 54 三、信用证的当事人 六个根基当事人 开证申请人(买方 ) 受益人 (卖方) 开证行(进口人所正在地的银行) 付款行(进口人所正在地的银行) 通知行(出口人所正在地的银行) 议付行(出口人所正在地的银行) 55 四、信用证的次要内容 ? 1、关于L/C本身(about L/C): 号码、开证日期、当事人等 ? 2、关于货色的申明(about goods) ? 3、关于拆运(about shipment ) ? 4、关于单据(about documents ) ? 5、给银行的(about banking instructions) 56 五、信用证领取的特点 1、开证行负有第一性付款义务 2、是自脚的文件,它不依靠于贸 易合同而存正在。 3、是一种单据买卖,它处置的对象是 单据。 57 ? 开证行负有第一性付款义务 ? UCP500第14条A款,对于各品种型的信用 证,“当开证行授权另一银行凭概况上合适信 用证条目的单据付款、承担延期付款义务、承 兑汇票或议付时,开证行和保兑行(如有的话) 有权利: ? (ⅰ)对已承担付款、承担延期付款义务、承 兑汇票或议付的银行进行偿付; ? (ⅱ)接管单据。” 若是申请人倒闭, 开证行能否要付款?58 ? 自脚的文件 ? UCP500第3条阐了然信用证取合同的 关系,“信用证按其性质取凭以开立 的信用证的发卖合同或其他合同,均 属分歧的营业。” 合同和信用证不符, 按合同办仍是信用证办? 59 ? 是一种单据买卖 ? UCP500第4条和UCP500第15条别离单据 取货色/办事/履约行为的关系,“正在信用证 营业中,相关各方所处置的是单据,而不是 取单据相关的货色/办事/履约行为” 。 单据取信用证条目不符, 会怎样样? 60 六、信用证的营业流程 12.提货 船运公司 开证申请人 1.商业合同 2. 11. 开 10. 开 证 审 证 申 单 行 请 付 交 书 款 单 开证银行 付款行 3.开立信用证 9.审单偿付 8.寄单索偿 5.拆运货色 受益人 4. 通 6. 7. 审 知 信 用 交 单 单 垫 款 证 通知行 议付行 61 七、信用证的品种 能否附有货运单据 跟单信用证 光票信用证 开证行所负的义务 不成撤销信用证 可撤销信用证 即期信用证 贸易承兑信用证 按付款时限 远期信用证 (企业,不成让渡) 假远期信用证 银行承兑信用证 (银行,可让渡) 是受益人开出的汇票为远期,但L/C上订明付款行同意按即 期付款,或同意贴现,贴现费用由申请开证人承担。对受益人来 说是即期;而进口人则可正在远期汇票到期时才向银行付款。现实 上是开证行或贴现行对进口人融通资金。 62 使用:有两头商参取 的买卖 有两家银 行承担付 受益人可否让渡信用证 可让渡信用证 款的义务。 保兑费用 不成让渡信用证 应由要求 加保的一 方承担 有无另一银行加以兑付 使用:当开证银行资信 好和成交金额不大时 保兑信用证 不保兑信用证 63 轮回信用证(revolving credit) 指买卖两边订立持久合同,需正在较长时间内 分批交货才能完成,为简洁手续和节流费用,买 方开立轮回信用证。 轮回信用证合用于持久分批平衡供货、分批 结汇的持久合同。 这种L/C利用的前提是: а.交货刻日较长; b.按日等量交货。 64 预支信用证(Anticipatory L/C) 指正在L/C上载有一段出格条目,答应出口 商正在拆货交单之前,向指定的银行预支全数或 部门货款的信用证。 若是出口商违约,到时不交货运提单,议 付行可向开证行索回全数垫款本息。 65 对开信用证(Reciprocal credit) 是指买卖两边彼此向对方开证,两张L/C的余额 相等或大体相等。 回头L/C是指对方开的,第二张叫对开L/C。 对开L/C是一方饰演两个脚色,第一份L/C的开 证人是第二份信用证的受益人,第二张L/C的开证人 是第一张L/C的受益人 。 66 背对背约用证(Back to Back credit) 亦称对背约用证。或隶属L/C。 是指两头商收到进口商开立的以他为受益人 的第一信用证当前,以此证为请求该证的原 通知行或其它银行以原证为根本,另开立一张内 容类似的第二信用证,给本地或第三国供货人, 这另开立的第二信用证,叫背对背L/C。 (两头商是第二L/C的申请人) 67 第四节 银行保函取备用信用证 一、银行函 (bank’s letter/guarantee) 进口地银行应进口商的要求开给出口商的一种凭 证,银行承担对出口商付款的义务,其内容根基上和 信用证不异。 进出口商业银行函 贷款银行函 保函只要正在申请人没履行权利时 才阐扬感化,Bank要查询拜访贸易纠 纷,查询拜访后才予以补偿,因而, 银行往往要投入较大的力量,为 了防止银行卷入胶葛,美、日等 近年来明令,不准银行开立保函。 68 保函取信用证的区别 保函的银行处于第二性,投保人还不上款时,它出头具名。 L/C的银行承担第一性付款义务。 L/C一般限于商业上利用,保函的用处相对广一些。 L/C领取的前提,多半都是跟单的。 保函领取前提只需要一张声明,申明要求赔款的缘由。 根据的老例分歧;L/C的老例是《国际商会跟单L/C同一 老例》600号。保函的老例是国际商会的《合约同一 法则》第325号出书物。 69 二、备用信用证,Stand by L/C 它是一种特殊的L/C,也称为L/C (Guarantee L/C)或履约L/C(performance L/C) 备用L/C是代表开证人对受益人承担一项 权利的凭证。 正在此凭证中,开证行许诺开证申请人 的告贷,或当开证人未履行合同时,形成对方 的丧失,银行偿付丧失。 70 第五节 各类领取体例的选用 一、信用证取汇付相连系 指一笔出口合同金额的一部门由信用 证领取,另一部门通过汇付(一般采用 电汇,即T/T)领取。 正在中东客户中普遍使 用,30%为L/C,70%为 T/T,是遍及的做法。 71 二、付款交单取汇付相连系 ? 合同中的领取体例为买方签定合同后先 预付Y%的订金,残剩X%采用付款交单 (D/P)体例。 买方已领取20-30%的订 金,一般不会拒吩咐收 项下的货款,不然,订 金将无法收回。 卖方的收汇风险将大大降 低,即便买方拒付,仍可 以将货色返运回国,订金 将用于领取往返运费。 72 三、托收取信用证相连系 即部门货款采用信用证领取,部门采用跟单托收领取。 操做:信用证出口人开立两张汇票,属于信用证部门 的货款凭光票付款,而全套单据附正在托收部门汇票项下,按 即期或远期付款交单体例托收。 信用证必需说明“正在全数付清金额后方可交单”字样。 环节点 ?是光票信用证仍是跟 单信用证? ?是光票托收仍是跟单 托收? 73 四、托收、汇付、信用证三者相连系 正在成套设备、大型机械产物和交通东西的交 易中,由于成交金额较大,产物出产周期较长, 一般采纳按工程进度和交货进度分若干期付清货 款,即分期付款和延期付款的体例。 采用此类付款体例时,往往将汇付、托收和 信用证体例连系起来利用。 74